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刘毅在集团19cf,cc彩富网2011年审计工作安排会议上的讲话
发布时间:2011-05-25

各位领导、各位同事,大家上午好:

  今天集团19cf,cc彩富网召开2011年审计工作安排及专业培训会议。这次会议是集团19cf,cc彩富网改制上市后召开的第一次审计专题会议,会议的主题是提高各级领导对审计工作的认识,进一步促进和加强集团19cf,cc彩富网内部审计工作,并就2011年的审计工作进行部署和安排,同时请中国内部审计协会鲍国明副会长作专题培训,会议内容很丰富。按照会议安排,下面我结合国资委孟建民副主任在2010年中央企业审计工作会议上的讲话精神及集团19cf,cc彩富网内部审计工作现状讲三点意见。

  一、集团19cf,cc彩富网审计工作取得的成绩及存在的主要问题

  近年来,集团19cf,cc彩富网各级领导对内部审计工作重要性的认识逐步提高,并结合实际情况,积极加强和改进内部审计工作,进行了有益的探索与实践,取得了一定成效。主要表现在三个方面:

  (一)内部审计工作领域有所拓展。一是财务收支审计已经常态化,成为企业内部审计的一项日常性、基础性工作任务。二是经济责任审计基本做到“离任必审”,并将审计结果作为干部任免与考核的重要依据。三是专项审计工作包括“小金库”专项审计、工程项目竣工结算审计等逐步展开。

  (二)内部审计工作的作用日益突出。近年来,随着内审工作的逐步深入,内部审计的成果越来越被企业所重视,在查处违规、堵塞漏洞等方面发挥了重要作用,特别是在工程结算审计方面体现的更为明显。

  (三)内部审计工作队伍建设有所加强。大部分所属企业普遍加强了内部审计队伍建设,有效提升了内部审计队伍人员素质和业务能力。

  目前集团19cf,cc彩富网内部审计工作还处于探索发展阶段,内部审计体系还不够健全,企业之间工作开展不平衡,差异较大。存在的突出问题主要表现为以下四个方面:

  (一)少数企业对内审工作重视不够,机构不健全,特别是尚未设立独立的内审机构,制约了内部审计工作的开展。

  (二)部分企业审计理念还不适应审计业务发展的需要,跟不上企业发展要求,工作思路不清、工作领域不宽、工作方式落后,难以适应集团化管控需要。

  (三)一些企业内审队伍建设滞后,审计人员配备不符合工作要求,少数审计人员观念落后,责任心不强,工作不投入、不深入、不细致,制约了内部审计工作的深入开展。

  (四)部分企业审计工作力度不够,重要业务不能正常开展内审工作,审计整改流于形式,内审工作没有很好发挥出保障企业健康发展的“免疫”作用。

  这些问题的存在,有客观方面的原因,也有主观方面的原因,应当引起各级领导特别是企业主要负责人的高度重视,并积极采取有效措施,逐步加以解决。

  二、集团19cf,cc彩富网内部审计工作目标

  为适应新形势下中央企业持续健康发展需要,经过认真总结中央企业近年来内部审计工作经验,客观分析未来内审工作面临的机遇与挑战,国资委提出了下一阶段中央企业内部审计工作应当达到的目标:

  一是围绕集团19cf,cc彩富网战略,坚持风险导向,集团集中统一运作的内审工作体系基本确立;

  二是内审功能由单一的查错防弊向监督、服务、评价、咨询等价值管理转型初步完成;

  三是内审队伍业务能力与执业操守明显提高;

  四是内审工作规范化、标准化和信息化水平逐年提升;

  五是内审对企业持续健康发展的保障与促进作用逐步显现。

  为实现以上工作目标,当前及今后一个时期,集团19cf,cc彩富网内部审计工作应着力推动以下四大转变:

  (一)内审功能要从查错防弊向价值管理转变。从国内外大型企业内部审计实践看,现代企业内部审计工作不仅要查错防弊,更重要的是要通过独立、客观的确认与咨询活动,改进企业治理环境、运行模式和业务流程,帮助企业增加价值,顺利实现战略目标。因此,内部审计的作用仅仅停留在“看家”和“守护”层面是不够的,还必须通过监督、服务、评价和咨询等工作,发挥好“诊断”和“增值”等功能,实现企业价值保护和价值创造的目标,成为企业改善管理水平、改进运行机制的重要力量。

  (二)内审重点要从由财务收支审计向管理审计转变。为适应市场竞争的需要,现代企业内部审计重点逐步转向以业务流程和内控系统审计为主要内容的管理审计,越来越多的企业内部审计工作开始超越账薄、深入流程、支撑管控。一些企业内部审计工作领域从传统的财务收支审计,拓展到企业重大决策、业务流程与授权责任、主要风险点及其控制、大额资金的安全性、项目实施过程及效果、内控体系有效性等方面。因此,所属企业要在做好财务收支审计的基础上,切实加强管理审计和效益审计工作,增强企业免疫能力,为提升企业管理水平和盈利能力发挥更加重要的作用。

  (三)内审关口要从由事后监督向过程控制转变。内部审计要真正成为企业的自我免疫系统,就必须逐步前移审计关口,从“事后监督”转向“过程控制”,过程管控比事后的结果监督更为重要。比如此次“小金库”专项检查,如果我们的审计工作能够更敏感、更超前、更加注重日常监督和审计,我们的工作就不至于比较被动。

  (四)内审组织体制要从分散管理向集中管理转变。国资委提出的工作目标以及集团19cf,cc彩富网发展需要对内部审计提出了更高的要求,内部审计任务更加繁重,迫使我们必须集中必须及时调整和完善内部审计组织架构,强化总部审计管控,推行审计扁平化管理,逐步整合集团审计资源,建立集团统一管理、各级企业有序联动的组织体系。集团19cf,cc彩富网成立了审计部并明确了职能职责,其目的就是要在集团19cf,cc彩富网推行大审计的工作格局,形成上下联动的组织体系和工作机制,充分整合内部资源,更好的领导、指导和组织集团19cf,cc彩富网审计工作。所属企业要从大局出发,认真领会,积极支持,齐心协力把我们的工作做得更好。

  三、当前集团19cf,cc彩富网内部审计工作的主要任务

  围绕国资委提出的工作目标,结合集团19cf,cc彩富网实际情况,当前集团19cf,cc彩富网内部审计工作应着重抓好以下几个方面工作:

  (一)建立健全内部审计工作规章制度,努力提高制度的执行力。完善的内审工作规章制度是企业有效开展内部审计工作的重要依据,目前集团19cf,cc彩富网审计部正在着手制定和完善各类专项审计工作制度,包括内部审计工作指导意见、内部审计工作规定及经济责任审计实施办法等。所属企业应当在对这些制度和办法组织学习的同时,结合企业实际制定相应的实施细则,完善内部审计的制度体系。

  (二)夯实财务收支审计基础,不断提高会计信息质量。“账本”监控是内部审计工作的立足之本,财务收支是管理效果与经营效益的综合体现,离开财务收支审计,任何审计工作则缺乏基础,缺乏依据。所属企业内部审计部门要始终坚持把财务收支审计作为一项重要工作来抓,一是加强对企业财务核算工作的日常检查,检查财务管理合规性和会计信息的真实性、完整性,确保账实、账账、账表相符,有效降低会计信息失真风险,不断提高会计信息质量。二是从源头抓起,坚持监督与服务并重,将检查中发现的问题进行归纳和梳理,通过分析原因,查找企业财务核算流程中的薄弱环节,提出建设性意见,并督促整改落实,切实提高财务收支审计工作实效。

  (三)加大经济责任审计力度,推动落实企业经营责任。经济责任审计是内部审计工作的重要任务,也是客观、公平评价企业领导人员任期业绩和经济责任的重要保障。近年来集团19cf,cc彩富网对所属企业负责人的经济责任审计工作的实施与经营业绩考核工作相结合,基本做到全覆盖。所属企业对其下属子19cf,cc彩富网、分19cf,cc彩富网的经济责任审计开展情况不甚理想。最近中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《党政主要领导干部和国有企业领导人经济责任审计规定》,对中央企业的经济责任审计作出了明确要求。下一步的重点工作适当扩大经济责任审计范围,将经济责任审计工作由企业负责人的经济责任审计扩大到领导班子的关键成员,扩大到三级重要子19cf,cc彩富网负责人及重要岗位,推动层层落实责任,同时深入分析审计发现的问题,查找问题的根源,提出改进建议,堵塞管理漏洞,明确相关责任,认真做好责任追究工作。

  (四)加强内部控制评价,促进企业高效规范运营。2010年财政部发布了《企业内部控制评价指引》,使内部控制评价工作更具可操作性。所属企业要抓住关键,通过全面梳理内部管理制度和业务流程,把握业务控制环节,特别是重要业务单位、重大业务事项和高风险业务领域,理清业务控制授权与责任,跟踪业务控制执行效果,形成“事事有制度覆盖,人人受程序约束”的全员参与、全过程控制、全方位监督的内部管控机制。

  (五)加强对企业重大事项专项审计,提升管理绩效。重大事项管理不善,往往会给企业带来灾难性后果,严重影响企业竞争能力。下一步的工作重点一是对固定资产购置、重大基建项目、工程及物资采购等各类重大事项的内部审计。二是要对重大事项的内部决策程序进行全面复核,不仅要对决策程序本身是否完善提出意见,同时还要密切跟踪决策程序的履行情况,检查企业各类重大事项决策方案的拟定是否履行了规定程序。只有当内部审计参与企业重大事项的监督和控制,才能有效地防范和化解经营风险,提升经营效益,实现真正意义上的事中控制。 

  做好内部审计工作对于规范和加强企业内部管理,堵塞管理漏洞,提高运营效率等方面必将发挥积极的作用。所属企业应该按照集团19cf,cc彩富网的部署和安排,与“精细化管理年”活动有机结合,理清工作思路,制定工作计划,突出工作重点,狠抓薄弱环节,逐步把企业的内部审计工作推向深入。