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周耀君在集团19cf,cc彩富网2011年审计工作安排会议上的讲话
发布时间:2011-05-25

各位领导、各位同事,大家上午好:

  刚才集团19cf,cc彩富网党委常委、股份19cf,cc彩富网副总经理、总会计师刘毅同志传达了国务院国资委中央企业审计工作会议精神,并就集团19cf,cc彩富网内部审计工作提出了要求,集团19cf,cc彩富网总经理、党委书记、股份19cf,cc彩富网董事长、党委书记金总就加强企业内部审计也做了重要指示,而且特别提出了几个比较重要的要求,中国内部审计协会副会长兼秘书长鲍会长做了企业领导人员经济责任审计以及内部审计专业知识培训。会后,参加会议的各企业要认真组织学习研究,领会精神实质,并在推动和加强企业内部审计工作中贯彻落实。下面我结合精细化管理年活动,就2011年审计工作谈以下两个方面意见:

  1. 一、  简要通报集团19cf,cc彩富网审计工作“十二五”规划实施细则的主要内容

集团19cf,cc彩富网十二五规划已经制定,很快就要发布实施,内部审计也提出了自己的十二五规划实施细则。今天由于时间关系,我简要介绍其中几方面的内容。

(一)工作目标

我们借鉴其他中央企业集团关于内部审计的经验,提出在未来3-5年之内构建“大审计”的工作格局,完善内部审计工作体系,坚持“促进、监督、服务、效益”的工作定位,全面履行内部审计监督和评价的职能,不断健全和完善以经济责任审计和工程项目审计为重点,以促进提高管理水平、强化内部控制、防范经营风险、提高经济效益为目的的管理审计模式,提升集团19cf,cc彩富网审计工作的管理水平。

(二)具体的实施内容

1.建立集团19cf,cc彩富网两级内部审计监督管理体制,集团19cf,cc彩富网对所属企业内部审计部门有领导和指导职能。

    2.集团19cf,cc彩富网总部内部审计部门主要负责组织实施所属企业负责人的年度和任期经济责任审计、离任审计、重点工程项目审计、风险管理审计、内部控制审计和有关事项的专项审计。接受国资委、股份19cf,cc彩富网审计委员会的领导和工作指导。组织审计人员的培训与考核,对下属子19cf,cc彩富网内部审计部门的工作进行业务指导与监督。

    3.所属各企业内部审计机构主要负责组织对企业二级机构负责人的年度和任期经济责任审计、财务收支审计、经济合同审计、工程项目审计、工程分包审计和有关事项的专项审计。接受集团19cf,cc彩富网内部审计部门的领导、指导和培训。

    4.根据集团19cf,cc彩富网内部审计工作长效机制的建立,要求各企业要配备一定数量的专职内部审计人员。一些企业内部审计部门只有1人,根本无法满足工作需要。我们要求工程19cf,cc彩富网应不少于3人,建设19cf,cc彩富网应不少于5人。到2015年末,集团19cf,cc彩富网要打造成100人左右的内部审计骨干队伍。目前集团19cf,cc彩富网审计人员只有61人,离这个目标还有差距专业人员配备、内审工作开展要。

5.集团19cf,cc彩富网内部审计部门在遇到重大审计任务时,统一从所属企业内部审计机构抽调审计人员参与,刚才讲的构建“大审计”概念,就是要统一集团19cf,cc彩富网资源。如,各企业根据内审任务的要求,组织内审工作缺少人手时,可以向集团19cf,cc彩富网审计部门报告,我们集合其他企业的审计力量,进行这方面的工作。

(三)主要的工作内容

一共有四项:

  1. 1. 加强经济责任审计。将经济责任审计与年度绩效审计相结合,绩效考核依据经济责任审计成果,发挥经济责任审计工作在完善企业内部控制、建立健全激励与约束机制、提高经营管理水平、规范企业负责人履职行为等方面的作用,强化对领导人员的管理和监督。及时掌握年度内各企业资产、财务、盈亏、预算执行等情况,对绩效评价体系中的相关数据进行审计认定,有效防范经营风险。
  2. 2. 以提高经济效益为目的,深入开展工程项目审计。继续加大对工程项目的审计力度,集团19cf,cc彩富网每年将选择几个大型项目组织进行重点审计,各企业也要把工程项目审计作为内部审计工作的重点,做好对已完工项目、分包工程、在建大型项目的审计等工作,认真查找企业在项目管理中存在的突出问题和管理漏洞,增强项目管理水平,提高项目的经济效益。
  3. 3. 推动内部控制和风险管理体系建设,下一步按五部委要求,2012年起各企业特别是上市19cf,cc彩富网都要执行内部控制规范,集团19cf,cc彩富网内部控制及体系建设面临非常繁重的任务。审计工作要对内部控制和风险管理开展审计和评价工作。为适应集团19cf,cc彩富网科学化管理需要,增强企业内部控制能力,积极探索企业内部控制审计的方法和途径,建立健全内部控制制度和有效性评价的日常机制,及时发现存在的缺陷和风险。
  4. 4. 继续深入开展专项审计调查。要充分发挥审计部门的自身优势,对有经济业务发生的事项,及时开展专项审计或审计调查,认真提出审计意见,为领导决策当好参谋和助手,以此不断提升集团19cf,cc彩富网内部审计服务质量和水平。

    这是内部审计规划提出的目标和主要内容,其他内容就不多讲了。

     二、2011年审计工作的主要内容

为了实现十二五规划目标以及配合集团19cf,cc彩富网今年的精细化管理年活动,集团19cf,cc彩富网内部审计提出了2011年审计工作要点,文件已下发到各企业。希望各企业领导及审计部门按照金总、刘总的具体要求,结合今年工作要点,把各项工作落到实处。主要包括以下几个方面:

(一)积极探索上市19cf,cc彩富网内部审计的运作机制,建立健全有效的监督体系。各子19cf,cc彩富网都应该围绕这个课题有效建立企业监督体系。

(二)加强组织机构建设和制度建设

1.为了落实十二五审计工作规划,希望各企业按照构建 “大审计”的工作格局,建立和完善内部审计机构,充实专业人员(设计企业不少于3人,施工企业不少于5人)。 没有配齐专业审计人员的企业,要按照要求及时配备专业人员,实现机构和人员配备目标。

2.集团19cf,cc彩富网将结合新形势的要求,制定内部审计有关的制度。

3.各企业也要按照国资委要求和集团19cf,cc彩富网的有关规定,结合企业的实际情况制定、认真梳理和完善内部审计相关管理制度,并报集团19cf,cc彩富网审计部门备案。过去的一些审计制度存在一些问题和不足,希望各企业认真梳理并完善。

(三)进一步加强审计队伍建设,提高审计人员素质。

1.集团19cf,cc彩富网将组织各企业内部审计人员参加审计人员专题培训,各企业也要定期组织审计人员进行后续教育和培训,不断优化内部审计人员的知识结构,不断强化审计基础管理工作,加强审计制度及规范化建设,加快审计信息化建设与应用,着力提高审计队伍素质,促进审计质量和审计管理水平的提高。

2.集团19cf,cc彩富网将对各企业的审计工作开展情况和审计机构负责人年度工作进行检查、考核与评价,并与个人薪酬挂钩。今年要制定审计机构负责人的述职和考核办法。各企业也应建立相应的考核办法,对审计人员的工作进行检查、评价和考核,并与个人薪酬挂钩。

今年4月初国资委在国家会计学院有一期内部审计专业培训,希望各企业选送有关人员参加培训。以后我们还要结合工作需要,组织类似的培训。

(四)积极开展各项审计工作,全面履行审计监督职能。

1.全面加强经济责任审计工作。

1)集团19cf,cc彩富网总部计划在46月中旬组织对各企业开展2010年度经济责任审计与业绩考核工作,以年度经济责任审计结果作为经营业绩考核的重要依据,及时掌握年度内各企业资产、盈亏、经营业绩考核指标执行等情况。对法定代笔人业绩和经营绩效进行考核。

2)各企业内部审计部门也要有计划地开展对本企业所属二级独立核算单位的经济责任审计工作,并与二级经济核算单位经营业绩考核紧密结合。

3)通过两级经济责任审计工作,充分发挥集团19cf,cc彩富网审计工作在完善企业内部控制、建立健全激励与约束机制、提高经营管理水平、规范企业负责人履职行为等方面的作用。

4)对经济责任审计中暴露出的问题,要明确责任人,限期进行整改,要杜绝“年年查、年年有、年年不改”的状况。

2.深化管理和效益审计,推进内部控制审计评价。

按照现代企业制度和上市19cf,cc彩富网要求,在做好日常合规性审计工作的基础上,要更加注重管理和效益审计,把查找问题与完善制度、强化管理结合起来,不断深化审计内容,拓宽审计领域,提高审计质量。

3.进一步加大对工程项目的审计力度,提高项目经济效益和管理效率。

1)集团19cf,cc彩富网总部今年将选择35个大中型项目进行重点审计,组织开展对大项目的审计工作并形成常态机制,剖析企业在项目管理中存在的问题和管理漏洞,提高项目经济效益和管理效率。

2)各企业要将工程项目审计列为本企业内部审计工作的重点,集中力量做好工程项目的审计工作(设计企业至少开展2个重点工程项目、施工企业至少开展5 个重点项目的审计),对工程项目运行中的财务管理与会计核算、成本控制、工程分包、物资采购等关键环节进行监督和控制,堵塞工程项目管理中的漏洞。

4.各企业要加大对境外项目的审计力度。

近几年通过走出去战略,各企业在国外开展了一些业务,但是没有开展有效的监督,也是内部审计的一个薄弱环节。有些企业没有开展过这项工作,对境外项目的效益、风险不掌握,所以今年要加大对境外项目的审计力度。希望各企业做好安排,领导要支持这项工作,通过境外项目审计,掌握、了解和分析境外项目的管理、财务、盈亏状况及存在的问题。

5.适应规范化管理要求,推进内部控制制度评审。

各企业内部审计部门要配合相关部门,积极探索风险管理、内部控制的审计与评价办法,推动和促进本企业内部控制与风险管理机制的建立和完善。

6.积极开展各种专项审计、审计调查等。

各企业要继续围绕19cf,cc彩富网经营管理中的重点、难点和焦点问题,积极配合相关部门,开展各种专项审计工作。(各企业要按照要求上报今年的内部审计工作计划,包括内部审计事项的目标、内容、措施、责任人、完成时间等。)

7.抓好后续审计工作,加大审计整改力度

今年集团19cf,cc彩富网两级审计部门要对审计查出的问题整改情况进行跟踪落实,防止和减少屡查屡犯现象的发生。只审计不披露,等于没有审计;只披露不查处,等于没有披露;只查处不整改,等于没有查处。审计部门要及时做好后续审计工作,促进审计成果的运用。

8.加强审计工作信息化建设

按照集团信息化发展规划,财务审计不需要到现场进行审计,在集团总部就可以开展。以后审计署对我们这样的企业也是信息化审计,而不是现场审计。所以我们要继续推进审计信息化建设,加强非现场审计分析与现场审计工作的有机结合,提高现场审计的效率和质量。

(五)几点具体的要求

一是要坚持依法审计的原则,保证审计的严肃性。在开展审计工作之前,审计部门要首先强化依法审计、按规办事的意识,这一点非常重要。要一审到底,不能有畏难情绪,需要领导支持的可以向同级和上级领导寻求支持和帮助。在这里重申领导对审计工作是支持的,只要审计部门的作用发挥出来了,企业领导也是支持的。希望各级领导支持审计部门开展审计工作,把审计工作做得更好,为企业带来价值管理上的提升。

二要坚持完善制度、严格程序,确保审计工作的规范性。审计工作是一项严肃细致的工作,审计部门要根据工作需要,积极探索研究,建立完善的规章制度,进一步规范审计行为,促进审计工作制度化、规范化、程序化。要建立完善审计评价体系,力求科学合理地界定企业的经济责任,客观公正地评价有关人员的工作成效。

三要坚持运用成果,扩大影响,有效发挥审计工作的导向性。审计部门要进一步促使审计成果的转化和运用,要逐步试行在一定范围内公告审计结果的办法,扩大审计的影响;提示各级领导要根据审计中提出的问题进行整改,并认真分析问题产生的原因,举一反三,确保以后不出现类似问题,从而提高我们的管理水平。

四要坚持抓好学习,提高素质,增强审计人员对新时期审计工作的适应性。审计部门要利用多种形式、多种渠道,有计划、有针对性地开展业务学习和培训,培养符合审计工作发展需要的高层次复合型人才。目前审计队伍的整体素质偏低、业务结构能力存在很多不足,希望各企业抓好审计队伍的自身建设和人员的素质提高。同时要加强审计人员的政治理论学习,提高政治素养,这对于开展审计工作、正确认识有关问题具有非常重要的意义。无私才能无畏,我们审计工作队伍只有自身政治素质过硬,才能够敢于碰硬,敢于揭示面临的一些不正常问题。

五是要坚持对审计工作进行认真总结,在深入推进科学管理和精细化管理方面,我们的审计部门要担当大任。

按照集团19cf,cc彩富网的整体安排,各企业内部审计工作每年都要认真总结、总结经验、找出不足,在年度审计会议上进行交流,揭示不足,引导内部审计工作深入开展。今年年底要组织召开内部审计工作会议,对2011年各企业内部审计工作开展情况进行交流。